Налоги. Льготы для инвесторов.
Российское законодательство предусматривает несколько льгот для физических лиц резидентов РФ, такие как льготы по купонам, на долгосрочное владение, ИИС, льготы по бумагам высокотехнологичных компаний.
- Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного сектора экономики. Владеете боле года - можно освободить любой доход от их продажи от НДФЛ. Действует до 31 декабря 2022 года. Полный список бумаг здесь*:
-
Полное наименование организации эмитента | ИНН эмитента | Тип бумаги | ISIN | Государственный регистрационный номер выпуска |
Открытое акционерное общество "Наука-Связь" |
7714716995 |
Акция обыкновенная |
RU000A0JQLB6 |
1-01-12689-A |
Публичное акционерное общество "ВТОРРЕСУРСЫ" |
7813510515 |
Акция обыкновенная |
RU000A0JS9K8 |
1-01-05287-D |
Публичное акционерное общество "Фармсинтез" |
7801075160 |
Акция обыкновенная |
RU000A0JR514 |
1-02-09669-J |
Публичное акционерное общество "Институт Стволовых Клеток Человека" |
7702508905 |
Акция обыкновенная |
RU000A0JNAB6 |
1-01-08902-A |
Открытое акционерное общество Завод экологической техники и экопитания "ДИОД" |
7725024805 |
Акция обыкновенная |
RU000A0JQWC1 |
1-03-06923-A |
Открытое акционерное общество Научно-производственное объединение "Наука" |
7714005350 |
Акция обыкновенная |
RU000A0JRPX9 |
1-01-04440-A |
Публичное акционерное общество "Группа Компаний "Роллман" |
7841445498 |
Акция обыкновенная |
RU000A0JTAP3 |
1-01-05257-D |
Публичное акционерное общество "Группа Компаний "Роллман" |
7841445498 |
Акция привилегированная |
RU000A0JU229 |
2-01-05257-D |
- Льготы по купонным выплатам облигаций.
2.1. Облигации федерального займа (ОФЗ)
2.1. Еврооблигации Министерства Финансов.
2.3. Муниципальные/субфедеральные облигации.
2.4. Корпоративные облигации (выпущенные в рублях с 01.01.2017 года) , льгота работает с 01.01.2018 года.
НДФЛ по ставке 35% придется заплатить, если сумма выплаты процентов превышает сумму процентов, исходя из номинала облигаций и ключевой ставки ЦБ, увеличенной на 5%, действующей в течение периода, за который был выплачен купон.
3. Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами - налоговый вычет на долгосрочное владение ценными бумагами в размере положительного финансового результата.
Применяется:
при владении бумагами от трех лет,
для таких видов дохода, как покупка/продажа, погашение/амортизация.
для бумаг, приобретенных после 01.01.2014 года
для ценных бумаг, обращающихся на фондовом рынке (т.е. если по ним есть биржевые котировки). Для евробондов список здесь:
Еврооблигации Министерства финансов Российской Федерации, допущенные к торгам на Московской Бирже:
Наименование | Торговый код / ISIN | Дата погашения | Номинал | Валюта номинала | Стандартный размер лота для Режима основных торгов и РПС, кол-во цб |
RUS-28 |
XS0088543193 |
24.06.2028 |
1 000 |
USD |
1 |
RUS-18 |
XS0089375249 |
24.07.2018 |
1 000 |
USD |
1 |
RUS-30 |
XS0114288789 |
31.03.2030 |
1 |
USD |
1000 |
RUS-20 |
XS0504954347 |
29.04.2020 |
100 000 |
USD |
1 |
RUS-22 |
XS0767472458 |
04.04.2022 |
200 000 |
USD |
1 |
RUS-42 |
XS0767473852 |
04.04.2042 |
200 000 |
USD |
1 |
RUS-19 |
XS0971721377 |
16.01.2019 |
200 000 |
USD |
1 |
RUS-23 |
XS0971721450 |
16.01.2019 |
200 000 |
USD |
1 |
RUS-43 |
XS0971721963 |
16.09.2043 |
200 000 |
USD |
1 |
RUS-18 RUB |
XS0564087541 |
10.03.2018 |
5 000 000 |
RUB |
1 |
RUS-20 EUR |
XS0971722342 |
16.09.2020 |
100 000 |
EUR |
1 |
RUS-26 |
RU000A0JWHA4 |
27.05.2026 |
200 000 |
USD |
1 |
RUS-27 |
RU000A0JXTS9 |
23.06.2027 |
200 000 |
USD |
1 |
RUS-47 |
RU000A0JXU14 |
23.06.2047 |
200 000 |
USD |
1 |
Корпоративные еврооблигации, допущенные к торгам на Московской Бирже:
Наименование | Наименование (ENG) | Торговый код / ISIN | Дата погашения | Номинал | Валюта расчетов | Стандартный размер лота для Режима основных торгов и РПС, кол-во цб |
Внешэкономбанк |
VEB FINANCE PLC |
XS0993162683 |
21.11.2023 |
1000 |
USD |
1 |
Альфа Банк |
Alfa Bond Issuance plc. |
XS0544362972 |
25.09.2017 |
1000 |
USD |
100 |
НК Роснефть |
Rosneft International Finance Limited |
XS0861981180 |
06.03.2022 |
1000 |
USD |
200 |
МХК ЕвроХим |
EuroChem Global Investments Limited |
XS0863583281 |
12.12.2017 |
1000 |
USD |
200 |
Новатэк |
Novatek Finance Limited |
XS0864383723 |
13.12.2022 |
1000 |
USD |
200 |
Евраз |
EVRAZ GROUP S.A. |
XS0359381331 |
24.04.2018 |
1000 |
USD |
100 |
Газпром |
Gaz Capital S.A. |
XS0191754729 |
28.04.2034 |
1000 |
USD |
10 |
Газпром |
Gaz Capital S.A. |
XS0424860947 |
23.04.2019 |
1000 |
USD |
100 |
Газпром |
Gaz Capital S.A. |
XS0357281558 |
11.04.2018 |
1000 |
USD |
100 |
Газпром |
Gaz Capital S.A. |
XS0316524130 |
16.08.2037 |
1000 |
USD |
100 |
Промсвязьбанк |
PSB Finance S.A. |
XS0851672435 |
06.11.2019 |
1000 |
USD |
1 |
НК Альянс |
Alliance Oil Company Ltd. |
XS0925043100 |
04.05.2020 |
1000 |
USD |
200 |
РСХБ |
RSHB Capital S.A. |
XS0796426228 |
27.12.2017 |
1000 |
USD |
200 |
Газпромбанк |
GPB Eurobond Finance PLC |
XS0848137708 |
Бессрочная |
1000 |
USD |
200 |
Банк "ФК Открытие" |
OFCB Capital PLC |
XS0776121062 |
26.04.2019 |
1000 |
USD |
200 |
Альфа Банк |
Alfa Bond Issuance plc. |
XS0620695204 |
28.04.2021 |
1000 |
USD |
200 |
Газпромнефть |
GPN Capital S.A. |
XS0997544860 |
27.11.2023 |
1000 |
USD |
200 |
Московский Кредитный Банк |
CBOM Finance P.L.C. |
XS0924078453 |
13.11.2018 |
1000 |
USD |
1 |
Московский Кредитный Банк |
CBOM Finance P.L.C. |
XS0879105558 |
01.02.2018 |
1000 |
USD |
1 |
ВТБ Евразия |
VTB BANK (VTB EURASIA) |
XS0810596832 |
Бессрочная |
1000 |
USD |
200 |
Полюс Золото |
Polyus Gold International Limited |
XS0922301717 |
29.04.2020 |
1000 |
USD |
1 |
Московский Кредитный Банк |
CBOM Finance P.L.C. |
XS1143363940 |
26.05.2025 |
100 000 |
RUB |
1 |
Промсвязьбанк |
PSB Finance S.A. |
XS1086084123 |
30.07.2021 |
1000 |
USD |
1 |
АФК Система |
Sistema International Funding S.A. |
XS0783242877 |
17.05.2019 |
1000 |
USD |
1 |
Внешэкономбанк |
VEB FINANCE PLC |
XS0524610812 |
09.07.2020 |
1000 |
USD |
1 |
Внешэкономбанк |
VEB FINANCE PLC |
XS0559915961 |
22.11.2025 |
1000 |
USD |
1 |
Внешэкономбанк |
VEB FINANCE PLC |
XS0559800122 |
22.11.2017 |
1000 |
USD |
1 |
Внешэкономбанк |
VEB FINANCE PLC |
XS0800817073 |
05.07.2022 |
1000 |
USD |
1 |
ДжиПиЭн Кэпитал Эс.Эй. |
GPN Capital S.A. |
XS0830192711 |
19.09.2022 |
1000 |
USD |
200 |
ММК Файнэнс Лимитэд |
MMC FINANCE LIMITED |
XS1298447019 |
14.10.2022 |
1000 |
USD |
200 |
ТМК |
TMK Capital S.A. |
XS0585211591 |
27.01.2018 |
1000 |
USD |
1 |
ТМК |
TMK Capital S.A. |
XS0911599701 |
03.04.2020 |
1000 |
USD |
1 |
БКС |
BrokerCreditService Structured Products Plc |
XS1327118284 |
11.12.2018 |
1250* |
USD |
1 |
БКС |
BrokerCreditService Structured Products Plc |
XS1327117633 |
12.07.2019 |
1250* |
USD |
1 |
Банк Пересвет |
Peresvet Capital Limited |
XS1255398312 |
22.01.2026 |
100 000 |
RUB |
1 |
Уральский банк реконструкции и развития |
UBRD Capital DAC |
XS0948666770 |
27.12.2018 |
1000 |
USD |
1 |
Газпромбанк |
GPB Eurobond Finance PLC |
XS1040726587 |
05.09.2019 |
1000 |
USD |
200 |
Газпромбанк |
GPB Eurobond Finance PLC |
XS1084024584 |
01.07.2019 |
1000 |
EUR |
100 |
Евраз |
Evraz Group S.A. |
XS1405775377 |
31.01.2022 |
1000 |
USD |
200 |
БИНБАНК |
B&N Bonds Designated Activity |
XS1379311761 |
27.03.2019 |
1000 |
USD |
1 |
Промсвязьбанк |
PSB Finance S.A. |
XS1042215480 |
17.03.2021 |
1000 |
USD |
1 |
АК Барс |
AK BARS Luxembourg S.A. |
XS1272198265 |
06.08.2018 |
1000 |
USD |
1 |
Промсвязьбанк |
PSB Finance S.A |
XS1506500039 |
19.10.2019 |
1000 |
USD |
1 |
Московский Кредитный Банк |
CBOM Finance P.L.C. |
XS1510534677 |
07.11.2021 |
1000 |
USD |
1 |
БКС |
BrokerCreditService Structured Products Plc |
XS1571345583 |
02.03.2027 |
100 000 |
USD |
1 |
БКС |
BrokerCreditService Structured Products Plc |
XS1590566193 |
04.04.2027 |
1250 |
USD |
1 |
БКС |
BrokerCreditService Structured Products Plc |
XS1269959034 |
10.09.2018 |
80 000 |
RUB |
1 |
Московский Кредитный Банк |
CBOM Finance P.L.C. |
XS1589106910 |
05.10.2027 |
1000 |
USD |
1 |
Промсвязьбанк |
PSB Finance S.A |
XS1114082206 |
Бессрочная |
1000 |
USD |
1 |
БКС |
BrokerCreditService Structured Products Plc |
XS1604405545 |
26.06.2020 |
350 000 |
RUB |
1 |
БКС |
BrokerCreditService Structured Products Plc |
XS1637911451 |
30.06.2023 |
1250 |
USD |
1 |
БКС |
BrokerCreditService Structured Products Plc |
XS1642546581 |
31.10.2022 |
3000 |
USD |
1 |
БКС |
BrokerCreditService Structured Products Plc |
XS1654213294 |
30.06.2023 |
1250 |
USD |
1 |
БКС |
BrokerCreditService Structured Products Plc |
XS1654229290 |
01.12.2023 |
10 000 |
USD |
1 |
ММК Файнэнс ДиЭйСи |
MMC Finance DAC |
XS1589324075 |
11.04.2023 |
1000 |
USD |
200 |
БКС |
BrokerCreditService Structured Products Plc |
XS1654237129 |
16.08.2020 |
350 000 |
RUB |
1 |
БКС |
BrokerCreditService Structured Products Plc |
XS1675776014 |
23.08.2027 |
100 000 |
RUB |
1 |
Льгота не применяется для счетов ИИС, для купонов и дивидендов.
4. Индивидуальный инвестиционный счет (#ИИС) - брокерский счет или счет доверительного управления (#ДУ) с возможностью получения инвестиционного налогового вычета.
ИИС бывает двух видов - ИИС тип А и ИИС тип Б, можно выбрать только один.
ИИС тип А предполагает вычет по НДФЛ 13% на сумму ежегодных взносов, мин. срок три года, срок считается с первого взноса. Максимальный срок не ограничен. Максимальная сумма вычета 52 тыс. руб. от взноса в 400 тыс. руб. ежегодно. Подойдет для начинающих инвесторов. Работает с 2016 года
ИИС тип Б предполагает вычет на доход от операций по счету. При закрытии доход от операций не облагается НДФЛ 13%. Подойдет для активно торгующих инвесторов. Вычет можно получить с 2018 года.
Два слайда, в дополнение к тексту.
Резюме. Самые актуальные льготы для рантье - это льготы на купоны п.2 и льготы на долгосрочное владение п.3.
Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики (ЛДВ-РИИ)
Нулевая ставка для: • налога на доход для физических лиц полученный от реализации (погашения) ценных бумаг, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики
Не распространяется на купоны и дивиденды. Ставка действует до 31 декабря 2022 года включительно.
Активы для ЛДВ-РИИ:
• Акции, приобретенные, начиная с 01.01.2015г. • Облигации, начиная с 08.12.2016г. • Инвестиционные паи венчурных ЗПИФов, начиная с 08.12.2016г.
Ограничения и рекомендации: • В течение всего срока владенияи на момент продажи (погашения) ценные бумаги должны быть включены в Перечень ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики. • Рекомендуется приобретать облигации со сроком погашения более 1 года. Действие ЛДВ-РИИ не распространяется на облигации, находящиеся в собственности менее 1 года по причине их погашения
* http://www.moex.com/a3645
Оставьте свой комментарий!
Добавить комментарий
|