Как получить налоговый вычет при приобретении квартиры

Закон, который волнует всех тех, кто купил или собирается купить квартиру и собирается получить максимальный вычет в 2.000.000 рублей, принят и вступает в силу с 1 января 2014 года. Рассмотрим  все изменения в законе о имущественном налоговом вычете в 2014 году, а также проясним кто же может получить налоговый вычет второй раз.

По сравнению с предыдущей редакцией закона изменения остались следующие положения:

• максимальная сумма вычета при покупке - равна стоимости квартиры, но не более 2 млн. рублей;
• вернуть можно не только 13% от налогового вычета, но и 13% от процентов, уплаченных банку по кредиту, если квартира покупается по ипотеке;
• чтобы получить вычет, нужно иметь облагаемый налогом доход, причем именно 13%. При этом вычет могут получить только физические лица, а ИП (индивидуальные предприниматели) не могут;
• получить вычет можно только за периоды, прошедшие после покупки квартиры, исключение составляют вычеты для пенсионеров. Пенсионеры могут получить вычет за три года подряд, предшествующих выходу на пенсию;
• за имущественным налоговым вычетом можно обратиться в любое время после покупки квартиры, даже если квартира уже продана;
• за несовершеннолетних детей налоговый вычет могут получить родители;
• вычет можно получить как у работодателя в виде прибавки 13% к зарплате (не удерживается налог на доходы физических лиц), так и в налоговой. При этом в каждом следующем году сумму удержанного за предыдущий год подоходного налога налоговая перечисляет на банковский счет или сберкнижку;
• неизменным остался и пакет документов, который нужно предоставить в налоговую для получения имущественного налогового вычета.

Основные изменения в законе о налоговом вычете коснулись возможности получения вычета в полном объеме, если стоимость квартиры меньше 2 млн. рублей, а также получения возврата НДФЛ по процентам по ипотеке. Все вышеупомянутые поправки будут только на тех, кто будет получать вычет после вступления закона в силу. Как говорится, закон обратной силы не имеет.

Необходимость изменений в законе о налоговом вычете во многом связана с тем, что в большинстве регионов России стоимость жилья все-таки ниже двух миллионов рублей. Это означает, что при покупке квартиры невозможно воспользоваться максимальным налоговым вычетом. При этом если обратиться за вычетом однажды, то право на вычет считается использованным.  Налицо ущемление гражданских прав. Вот и остается большинству покупателей жилья либо довольствоваться малым вычетом, либо ждать более дорогостоящей покупки.  Теперь этот перекос в законодательстве ликвидирован. С 1 января 2014 года налоговый вычет привязан к налогоплательщику, а не к квартире, которую он купил. Да, право на налоговый вычет так и осталось одноразовым. То есть каждый налогоплательщик может один раз в жизни получить налоговую льготу при покупке квартиры, комнаты, доли в размере 2 миллиона рублей. Но за этой налоговой льготой можно обратиться при покупке второй, третьей квартиры, если после покупки первой вычет в 2 миллиона не использован полностью.

Пример: Куплена квартира за 1,8 млн. рублей. Теперь можно претендовать на  возврат НДФЛ в размере:

1,8 млн.*13% = 234 тысяч рублей.

Если же мы захотим продать эту квартиру и купить квартиру побольше, то при покупке квартиры мы имеем право вернуть дополнительно:

(2 млн. – 1,8 млн)*13% = 26 тысячи рублей.

Эта важная поправка позволяет всем участникам долевой и совместной собственности реализовывать свое право на максимальный вычет. При покупке квартиры в долях каждый собственник теперь сможет получить свою часть вычета, пропорциональную доле в праве, а потом при последующих сделках свой вычет «добрать». При покупке в общую совместную собственность вычет может быть распределен между собственниками по договоренности, при этом сторона, которая отказывается от получения вычета в пользу другой, свое право на вычет не потеряет, как раньше, а сможет воспользоваться налоговым вычетом позже.

Как и прежде, при покупке квартиры по ипотеке вернуть можно не только 13% от стоимости квартиры (но не превышающей 2 млн. рублей), но и 13% от процентов, уплаченных банку за пользование кредитом. Теперь же изменения в закон о налоговых вычетах ограничили максимальную сумму для выплаты по процентам в 3 млн. рублей. То есть до принятия поправок можно вернуть 13% от всей переплаты по кредиту, после принятия – только с суммы, не превышающей 3 млн. рублей.

Важно, что возврат НДФЛ по процентам может быть произведен только по одному объекту. То есть не получится два раза купить квартиру в ипотеку, и «добрать» вычет по процентам по ипотеке при покупке второй квартиры, если до этого на вычет по процентам вы уже подавали.

Если Вы уже получили вычет по покупке, пусть даже и незначительный, Ваше одноразовое  право на вычет считается использованным. Также нельзя получить вычет отдельно по ипотечным процентам в новой сделке, если Вы уже получали вычет отдельно по покупке в старой сделке.

Для всех тех, кто получил право собственности на купленную квартиру до 1 января 2014 года и еще никогда не пользовался вычетом или все еще получает имущественный налоговый вычет по сделкам прошлых лет действуют нормы старого законодательства, т.е. налоговый вычет остается привязанным к объекту недвижимости.

Это значит, что в полной мере использовать свое право на вычет смогут те покупатели, которые получат право собственности и  заявят о своем праве на вычет после 1 января 2014 года. А вот вычет по процентам по ипотеке можно будет получить со всей суммы, а не только с 3 млн. рублей, если кредитный договор заключен до 1 января 2014 года, вне зависимости от даты, когда покупатель обратится за вычетом.

Министерство финансов Российской Федерации  - письмо от 22 августа 2013 г. n 03-04-06/34485

После подачи заявления в налоговую инспекцию (с указанием банковских реквизитов) покупатель должен получить по почте следующее уведомление:

Поделиться:

Оставьте свой комментарий!